澳洲個人稅務負擔全球第二!1/3收入用於交稅

隨著 7 月的來臨,澳大利亞的2021-2022 財年也已經結束。生活在澳洲的居民,不管是公民或永久居民,還是學生或工作簽證持有者,都離不開一個身份:澳洲稅務居民。

經合組織的報告顯示,澳大利亞的所得稅負擔於2020年上升了一位,超過了原來第三位的比利時,目前僅次於冰島和丹麥,全世界排名第三。

另一份國際報告顯示,澳大利亞人繳納的個人所得稅在政府收入中所佔比例高於其他任何發達經濟體,僅次於高稅收的福利國家丹麥。該報告再次向聯合政府和工黨施壓,要求其改革稅收制度。

經濟合作與發展組織(oecd)的報告稱,澳大利亞政府從房地產稅收中獲得的收入幾乎是其他富裕國家的兩倍,主要原因是政府對購買房地產徵收印花稅。

澳大利亞國立大學稅收和轉移政策研究所所長鮑勃·布魯尼格(Bob Breunig)表示,澳大利亞對企業和所得稅收入「難以置信的嚴重依賴」,對「增長和繁榮產生了負面影響」。

及時了解澳大利亞稅務體制可以在履行法律義務的同時避免不必要的支出負擔。

澳大利亞是一個實行分稅制的國家,其稅收收入與其他分稅制國家一樣分為中央稅收(聯邦稅)和地方稅收(州稅)分別主要包括:

澳大利亞政府:

  • 所得稅 Income Tax
  • 資本利得稅 Capital Gains Tax;
  • 員工福利稅 Fringe Benefits Tax;
  • 間接稅,包括商品及服務稅(GST)、關稅、石油資源租賃稅及各類自然資源使用費。

州政府與地方政府:

  • 工資稅 (Payroll Tax);
  • 印花稅(Stamp Duty);
  • 土地稅(Land Tax)。

地方政府機構:

  • 向不動產所有人徵收的費用。
報稅是澳大利亞人一年一會的重大課題

報稅是澳大利亞人一年一會的重大課題。每一財年結束時,企業及個人所得稅需要在規定時間內(7月1日-10月31日)向ATO申報。

個人所得稅

個人所得稅

Individual Income Tax

01

澳洲居民需要為所有來源的所得,包括境內和境外所得納稅,非居民則需為其在澳所得納稅。

居民與非居民個人所得稅率有別,居民的所得稅為從0到47%。除了一些低收入的納稅人以外,納稅居民還需向澳政府繳納1.5%的醫療保險費。

非居民的所得稅率則從29%到47%。澳大利亞政府根據經濟發展和納稅人收入情況,不斷對各級別稅率的起徵點和稅率進行調整。

2021-2022年度,個人所得稅稅率如下:

收入低於$18,200

– 無需繳納稅款;

納稅收入在18,201 澳元至 45,000 澳元之間

– 超過 18,200 澳元的部分需按照19%繳納;

納稅收入在45,001 澳元至 120,000 澳元之間

– 超過 45,000 澳元部分還需按照32.5%繳納;

納稅收入在120,001 澳元至 180,000 澳元之間

– 超過 120,000 澳元的部分按照37%繳納;

納稅收入超過 180,001 澳元

– 超過 180,000 澳元的部分按照45%繳納。

2022-2023 年的個人稅率會保持不變,但將於2024-2025年發生變化,根據之前的立法,第三階段的稅收改革將於2024年7月1日開始適用。

從2024年7月1日起,32.5%的邊際稅率將下調至30%,適用於4.5萬澳元至20萬澳元的一個很大的繳稅群體。這將使個人所得稅制度的中間稅率更靠近企業稅率。37%的稅率等級將被完全廢除。

因此,從 2024 年 7 月 1 日起,個人所得稅將只有三種稅率:19%、30% 和 45%。

個人所得稅減免政策

2021-2022 財年的中低收入所得稅減免 (LMITO) 將增加 420 澳元,因此符合條件的個人將在 2021-2022 年獲得最高 1,500 澳元的 LMITO 福利(高於目前的最高 1,080 澳元)。

政府表示,從 2022 年 7 月 1 日起,超過 1,000 萬個人在提交 2021-2022 收入年度的納稅申報表時,會向他們支付2021-2022 年的 LMITO。對於收入在 48,001 澳元至 90,000 澳元之間的個人,一次性 420 澳元減免將使 LMITO 的上限在 2021 年至 2022 年期間提高到 1,500 澳元(對於收入超過90,000 澳元且低於 126,000 澳元的人來說,這項權益將按比例遞減)。

Source:ATO

Source:ATO

企業所得稅

Corporate Income Tax

02

在澳成立的公司依法應為其所有來源的所得納稅,不論來自澳境內或境外。一般來說,企業所得稅依淨所得來徵收。

除營業所得外,公司買賣資產的利潤,也需要納稅 (Capital Gain Tax)。公司還需繳納資本增值稅和職工福利稅。

公司所得稅的稅率現為30%。營業收入累計不超過 5,000 萬澳元的小型企業下調至2020-2021年的26%,以及2021-22年度的25%。

Source:ATO

Source:ATO

一般來說,企業每一納稅年度的收入總額減除不徵稅收入、免稅收入、各項允許稅前扣除的費用和支出以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額為應納稅所得額。計算公式為:

應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除金額-允許彌補的以前年度虧損

另外華人朋友涉及較多的主要稅務還包括:

印花稅 (Stamp Duty/Land Transfer Duty)

印花稅屬於州稅,凡貸款抵押、證券買賣、不動產買賣等均應繳納印花稅。由於屬於州法,故每州規定不統一。

土地稅 (Land Tax)

土地稅屬於州稅,由土地所有人按其土地價值繳付土地稅,需要為個人和企業等非自住的所有土地交納稅務。

維多利亞州土地稅比率

維多利亞州土地稅比率

GST

GST代表GOODS & SERVICES TAX(貨物服務稅),銷售或進口的貨物徵收10%的貨物服務稅。

徵稅的貨物,包括在澳製造或澳大利亞進口的貨物。法律規定,製造商及批發商均應向稅務機關注冊取得銷售稅號碼。但進口商如本身非製造或批發商,則不須註冊,但仍應依法對進口的貨物繳納銷售稅。

抵稅項目

Deductions

03

其實,作為澳洲稅務居民,除了年度報稅,我們更關心的是哪些項目可以退稅、如何申請退稅。

根據 ATO 網站介紹,個人可以申請退稅的項目主要是擔任僱員時所產生的與工作相關的費用。2021-22 財年內,我們如果出現以下兩種情況,可申報退稅:

  1. 收到了應承擔的費用的賬單或發票(即使您是在 2022 年 6 月 30 日之後支付的);
  2. 沒有收到賬單或發票,但被收取了費用並支付了費用。

這些費用包括:

  • 汽車費用,包括燃料費用和維護費用
  • 差旅費
  • 服裝費用(帶有企業LOGO等)
  • 教育費用(與就職行業相關的培訓)
  • 工會費
  • 家用電腦和電話費用 (可提供與工作相關的花費比例)
  • 工具和設備費用
  • 期刊和貿易雜誌支出

此外,我們也可以申請一些與工作無關的退稅項目,包括:

  • 投資的利息和股息扣除
  • 禮物和捐贈的扣除
  • 扣除管理您的稅務事務的費用。

如果一筆費用既與工作相關,又涵蓋了私人或家庭消費,那我們只能申請抵扣費用中與工作相關的部分;

如果一筆費用屬於資本性質,我們可就折舊資產的價值下降申請退稅;折舊資產是一種有效壽命有限的資產,可以合理地預期會隨著使用時間的推移而貶值。折舊資產包括工具、參考書、電腦和辦公傢俱等項目。折舊資產的價值下降是根據其有效壽命計算的。我們可以自行估計其有效壽命,也可以聘請專員來確定。如果滿足某些條件,便可以申請立即抵扣成本為 300 澳元或以下的折舊資產的全部成本。

當然,退稅款項必須滿足以下標準:

  • 必須在 2021-22 財年內產生了費用。
  • 一定是花出去,並且沒有得到報銷的費用;
  • 費用必須與賺取收入直接相關;
  • 必須有記錄來證明費用的多少(如收據或發票)。
  • 退稅的項目不得是私人、國內或資本性質的。例如,正常上下班的交通費用以及每天購買午餐的費用都是私人開支。

最後,澳大利亞是個高稅負的國家,很多人一年三分之一的收入都要用於支付各種稅務,然而澳大利也是高福利國家,稅收能保證教育及醫療體系的普及,使澳洲人幼有所教、貧困有所依、難有所助、老有所養。同時,也給了每一個納稅公民監督政府預算的權利。

在澳洲生活,遵守法律,自覺納稅,當然也可以得到應有的退稅。

Source:ATO、AFR、News.com.au

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