IRS更新細則! 加州等17州居民疫情補貼 不必繳稅!家有子女?可善用6項稅收抵免

國稅局(IRS)10日頒佈更新的報稅細則,認定絕大多數納稅人2022年收到州政府發放與疫情相關的補助或退稅都不算收入,免繳聯邦稅。

受影響的州包括加州、科羅拉多、康乃狄克、德拉瓦、佛羅里達、夏威夷、愛達荷、伊利諾、印第安納、緬因、紐澤西、新墨西哥、紐約、俄勒岡、賓州、羅德島州。

國稅局表示,這些州州民申報2022年度所得稅時,不需要為州政府補助或退稅繳稅,這些款項絕大多數屬於一般福利金及災難紓困金。

阿拉斯加州能源紓困款(Energy Relief Payment)也屬於相同類別的款項,不必繳交聯邦稅。

國稅局上週呼籲數百萬納稅人暫緩報稅,等候確認去年各州為州民發放的特定補貼是否為應稅聯邦收入;國稅局10日為州政府補助款是否要報稅頒佈規則,並表示釐清疑慮之後,納稅人現在可以開始報稅了。

國稅局先前並未明確界定州政府發放的疫情補貼是否要繳聯邦稅,遭到稅務專家及民選官員批評。

國稅局提供說明之後,報稅季節可以恢復進行,許多美國民眾不會因為這些補助款而面臨意外繳稅的狀況。全美有十多州在2022年提供州民退稅或退款,作法類似聯邦政府的疫情紓困支票補助。

國稅局10日公佈的規則,適用於加州中產階級退稅(Middle Class Tax Refund)計劃發放的1600萬筆款項,為加州州民提供每人最高1050元補助,以減輕通膨及高油價造成的經濟壓力;科羅拉多州根據納稅人權利法案(Taxpayer’s Bill of Rights,TABOR)將州政府盈餘發給州民每人最高1500元也同樣適用。

民主黨籍科羅拉多州聯邦參議員班奈特(Michael Bennet)說:科州家庭現在最不願意看到的就是增稅4億元,國稅局聽到我們的請求,不會要求科州民眾為TABOR款項繳稅,讓我鬆了一口氣。

全國納稅人倡議組織(National Taxpayer Advocate)倡議律師艾琳‧柯林斯(Erin M. Collins)9日在部落格發文寫道,對於州政府發放特別補助或退稅是否要繳稅,國稅局錯過了頒佈規定的時機,未能早一點提供說明所導致的後果相當嚴重。

問:我家有二個被撫養子女,請問今年報稅有哪些與子女相關的稅賦優惠?

答:政府提供多項稅收抵免(tax credits) ,可直接減少稅額,為父母親分擔解勞。

以下六項與子女相關的稅收抵免應加以善用。

第一項兒童稅收抵免(child tax credit)。

即使其他應繳稅額為零,推估而得的兒童稅收抵免額可在一定限額內退還給納稅人。2023年退稅額最多1600美元,高於2022年的1500美元。

2018到2020年兒童稅收抵免額為2000美元,之後因爆發疫情,2021年3月抵免額上調至17歲以下兒童每人3000 美元、或6歲以下每人3600美元, 2021年全年按月支付。2022年恢復常態,每個兒童2000美元、不再按月支付。

一旦孩子屆滿17歲,兒童稅收抵免便轉變為受撫養人稅收抵免(dependent tax credit),降為每人500美元。

兒童稅收抵免的資格有薪資規定。單身申報者、以戶主身份申報或已婚但單獨申報的家庭調整後總收入須不超過 20萬美元;已婚並共同申報者調整後總收入不得超過40萬美元。

如果超過以上門檻,抵免額隨薪資增加而遞減,每增加1000美元抵免額便減少50美元,直到抵免額歸零。

另一重要規定是,2022年必須為子女提供至少一半的經濟支持才能獲稅收抵免,而且,孩子當年至少一半時間須與父母同住,如果孩子2022年出生(即使是12月31日),可獲全額抵免。

至於子女人數限制,國稅局並未設置上限。

第二項是兒童和受撫養人稅收抵免(Child and dependent care tax credit)。

針對支付兒童保育費而設,與兒童稅收抵免相似但又不同,而且不可退還。2022年,付費請專人照顧13歲以下符合條件的兒童或任何年齡殘障受撫養人便有資格申報,抵免額是每人最多3000美元合格費用的35%,如果孩子或受撫養人超過一個,最多可針對6000美元合格費用申報,推估而得的抵免額為2100美元。這筆抵免額可補貼託兒所、私立幼稚園、課後輔導和日託等費用。

第三項是低收入家庭福利優惠(Earned income tax credit,EITC)。

為人父母者為中低收入者(例如,有一個孩子的單親父母調整後年收入不超過 4萬3492美元)便有資格申請,孩子人數不受限、可退稅。父母親收入越少、所得稅抵免越多,抵免額從3733美元到6935美元不等,取決於孩子人數、父母親收入和個人或聯合申報等狀態,即使沒有符合條件的孩子但收入偏低也可申報,抵免額560 美元。

第四項是領養稅收抵免(Adoption credit)。

2022年提交收養申請者每家庭可申報每個孩子最高1萬4890 美元聯邦領養稅收抵免;調整後總收入低於22萬3410美元可獲全額抵免,介於22萬3410 美元到 26萬3410 美元可獲部分抵免,收入超過26萬3410美元失去資格。

針對2023年申請領養的人,每一家庭每個孩子最高1萬5950美元聯邦稅收抵免,調整後總收入須不超過23萬9230 美元;調整後總收入23萬9230美元至27萬9230美元抵免減少,收入超過27萬9230美元便失去資格。

這項稅收抵免涵蓋許多費用,諸如法律或代理費用、領養過程中可能衍生的差旅費,假如領養有特殊需要的孩子,即使超過支出,也可申請全部的領養抵免額;此外,即使領養最終告吹、在國內進行,仍有資格申報。

第五項是美國機會抵稅(American Opportunity Tax Credit)。

孩子上大學後,父母親可申請美國機會抵稅,該項目涵蓋符合條件的全部學費和最高2000美元的必須費用、以及其他2000美元的25%,總計抵免額每年上限為2500美元。

為取得全額抵免,調整後總收入須介於8萬至9萬美元之間(已婚聯合申報者年收入須介於16萬至18萬美元),40%稅收抵免( 即1000 美元)可退還。

第六項是終身學習稅收抵免(Lifetime learning credit)。

為符合條件的費用提供高達1萬美元20%抵免;調整後總收入須介於8萬至9萬美元(聯合申報者則需是16萬至18萬美元)。這項抵免適用於人生任何階段, 即使您或配偶正在上大學課程,也可申報,也許需要聘請稅務專家或購買報稅軟體處理。

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